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303 Steuerlehre

Modulverantwortliche
  • Prof. Dr. Katharina Dillkötter
Lehrende
  • Prof. Dr. rer. pol. Frank Althoff
  • Prof. Dr. Katharina Dillkötter
  • Prof. Dr. Oliver Voß
Notwendige Voraussetzungen zur Teilnahme

Mindestens 40 CrP aus den ersten beiden Fachsemestern

Kurzbeschreibung

Grundlagen der betriebswirtschaftlichen Steuerlehre

Inhalte

Einkommensteuer: Persönliche Steuerpflicht, Ermittlung des zu versteuernden Einkommens, Einkommensteuertarif, Einkommensteuerveranlagung;
Körperschaftsteuer: Persönliche Steuerpflicht, Ermittlung des Einkommens, Körperschaftsteuertarif, Bedeutung von Ausschüttungen;
Gewerbesteuer: Steuerpflicht, Ermittlung des Gewerbeertrags und der Gewerbesteuer-Rückstellung, Zerlegung;
Ertragsteuerliche Gesamtbelastung bei Einzelunternehmen und Kapitalgesellschaften;
Umsatzsteuer: Unternehmereigenschaft, steuerbare Umsätze, steuerpflichtige und steuerfreie Umsätze, Vorsteuerabzug, Verzicht auf Steuerbefreiung, Steuersätze und Verfahrensfragen;
Erbschaft- und Schenkungsteuer: Bewertung der Vermögensarten, Freibeträge und Steuerklassen, Steuertarif, Vergünstigungen für Immobilien und Betriebsvermögen, Gestaltungsmöglichkeiten.

Qualifikations- und Lernziele

Die Studierenden erwerben die Fähigkeit zur Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage sowie der Einkommensteuer für konkrete Fälle mit mittlerem Komplexitätsgrad. Sie können die Einflussgrößen zur Bestimmung der Körperschaftsteuer und der Gewerbesteuer benennen und die Gesamtsteuerbelastung für Unternehmen quantifizieren. Die Studierenden erkennen die Systematik und die Bedeutung der Umsatzsteuer für den Unternehmensbereich. Sie erarbeiten sich die Grundlagen zur Bestimmung der Erbschaft- und Schenkungsteuer bei der Übertragung von Grundvermögen, Betriebsvermögen und übrigem Vermögen.

Fachkompetenzen
Die Studierenden kennen die Bestimmungsfaktoren für die Ertragsteuern und sind in der Lage, die Steuerbelastungen für die jeweiligen Steuerarten bei Zugrundelegen überschaubarer Sachverhalte eigenständig zu ermitteln. Sie erfassen die Bedeutung der wichtigsten steuerrechtlichen Begriffe. Dabei kennen sie das Zusammenspiel der verschiedenen Ertragsteuern und entwickelt ein Verständnis für die Bedeutung der Umsatzsteuer für die Unternehmen. Sie können die persönliche und sachliche Steuerpflicht bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer ermitteln sowie die Steuer berechnen.
Methodenkompetenzen (fachlich & überfachlich)
Die Studierenden erwerben die Fähigkeit, die Steuergesetze und weitere Materialen zur Lösung steuerlicher Fragestellungen einzusetzen. Sie können für konkrete Sachverhalte Steuerbelastungsrechnungen erstellen und interpretieren.
Sozialkompetenzen
Die Studierenden setzen sich mit übergeordneten Besteuerungsprinzipien, insbesondere mit dem Prinzip der Besteuerung nach der wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit auseinander.
Selbstkompetenzen
Die Studierenden erarbeiten durch den Umgang mit den Steuergesetzen sowie weiteren Materialen die Fähigkeit, neue Problemstellungen systematisch zu strukturieren und zu lösen.
ECTS-Leistungspunkte (CrP)
  • 5 CrP
  • Arbeitsaufwand 150 Std.
  • Präsenzzeit 60 Std.
  • Selbststudium 90 Std.
Lehr- und Lernformen
  • 4 SWS
  • Vorlesung
  • Tutorium
Studiensemester
  • Betriebswirtschaft (B.Sc. 2021) - 3. Semester
Dauer
1 Semester
Häufigkeit des Angebots
Jedes Semester
Unterrichtssprache
Deutsch
Bonuspunkte

Nein

Bonuspunkte werden gemäß § 9 (4) der Allgemeinen Bestimmungen vergeben. Art und Weise der Zusatzleistungen wird den Studierenden zu Veranstaltungsbeginn rechtzeitig und in geeigneter Art und Weise mitgeteilt.

Prüfungsleistungen

Klausur, 90 Minuten

Benotung
Die Bewertung des Moduls erfolgt gemäß §§ 9, ggf. 12 (Teilleistungen), ggf. 18 (Arbeiten, Kolloquien) der Allgemeinen Bestimmungen (Teil I der Prüfungsordnung).
Verwendbarkeit
Gemäß § 5 der Allgemeinen Bestimmungen (Teil I der Prüfungsordnung) Verwendbarkeit in allen Bachelorstudiengänge der THM möglich.
Literatur, Medien

Haberstock, Lothar, Breithecker, Volker, Einführung in die betriebswirtschaftliche Steuerlehre,
aktuelle Auflage;
Hubert, Tina, Kompakt-Training Unternehmenssteuern, aktuelle Auflage;
Maier, Hartwig, Kremer, Thomas, Lehrbuch Einkommensteuer, aktuelle Auflage;
Spångberg Zepezauer, Anna Karin, Steuerlehre und Bilanzierung für das Bachelor-Studium, aktuelle
Auflage;
Stobbe, Thomas, Steuern Kompakt, aktuelle Auflage;
Aktuelle Steuergesetze, z.B. aus NWB-Verlag.

Skript

Rechtliche Hinweise