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461 Bilanzsteuerrecht

Modulverantwortliche
  • Prof. Dr. rer. pol. Frank Althoff
Lehrende
  • Prof. Dr. rer. pol. Frank Althoff
  • Prof. Dr. Katharina Dillkötter
  • Prof. Dr. Oliver Voß
Notwendige Voraussetzungen zur Teilnahme

Mindestens 40 CrP aus den ersten beiden Fachsemestern

Empfohlene Voraussetzungen zur Teilnahme

303, 202

Kurzbeschreibung

Steuerliche Gewinnermittlung einschließlich Vergleich zur Handelsbilanz

Inhalte

Gegenstand und Systematik des Bilanzsteuerrechts; Handelsbilanz und Steuerbilanz; Gegenstand und Abgrenzung des Betriebsvermögens; Einlagen und Entnahmen; Bilanzierung des Betriebsvermögens; Bewertung des Betriebsvermögens (Anschaffungskosten, Herstellungskosten, Teilwert, Abschreibungen, Bewertungsregeln); Anwendung der Bilanzierungs- und Bewertungsregelungen auf die einzelnen Posten der Steuerbilanz.; Bilanzänderung und Bilanzberichtigung

Qualifikations- und Lernziele

Aufbauend auf den vermittelten Grundkenntnissen des Bilanzsteuerrechts werden die Studierenden in die Lage versetzt, eigenständig oder in Zusammenarbeit mit anderen Studierenden unter Anwendung der gesetzlichen Regeln im EStG sowie der Verwaltungsanweisungen in den EStR und EStH praxisbezogene Fälle des Bilanzsteuerrechts zu lösen.
Die Studierenden lernen Unterschiede und Gemeinsamkeiten zwischen Handelsbilanz und Steuerbilanz kennen. Sie trainieren, die aktuelle Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs zum Bilanzsteuerrecht in den einschlägigen Fachzeitschriften zu beobachten und auszuwerten.
Dadurch sollen die Studierenden lernen, zwischen Auslegungsalternativen zu entscheiden, Gefahren mit negativen Wirkungen zu erkennen und zielkonforme Gestaltungsempfehlungen für die Steuerbilanz (Steuerbilanzpolitik) zu entwickeln.

Fachkompetenzen
Die Studierenden können nach Abschluss des Moduls
• die Systematik der steuerlichen Gewinnermittlung wiedergeben.
• die Gemeinsamkeiten und Unterschiede zwischen der Handelsbilanz und der Steuerbilanz hinsichtlich ihrer Systematik sowie in den wichtigsten Einzelfällen erläutern.
• Änderungen des steuerlichen Betriebsvermögens einordnen und hinsichtlich ihrer steuerlichen Auswirkungen beurteilen.
• allgemeine Bilanzierungsgrundsätze nach dem Einkommensteuergesetz (EStG) erläutern und auf konkrete Fallgestaltungen anwenden.
• die steuerlichen Bilanzierungsvorschriften auf die Posten der Steuerbilanz anwenden.
• Sonderfragen des Bilanzsteuerrechts (Übertragung von Wirtschaftsgütern, Bilanzänderung und Bilanzberichtigung) einordnen und in ihren Grundzügen erläutern.
• Möglichkeiten zur optimalen Gestaltung der steuerlichen Gewinnermittlung erkennen und beurteilen.
Methodenkompetenzen (fachlich & überfachlich)
Die Studierenden können nach Abschluss des Moduls
• allgemeine Grundsätze auf konkrete Abschlussposten anwenden.
• Lösungen aus dem Gesetzestext und aus den Verwaltungsanweisungen sowie der Finanzrechtsprechung ableiten.
• vorhandenes Wissen auf neue Probleme und Fragestellungen anwenden.
• vorhandenes Wissen nutzen, um steueroptimale Lösungen zu entwickeln.
Sozialkompetenzen
Die Studierenden unterstützen sich gegenseitig mit ihrem individuellen Vorwissen und lösen die ihnen gestellten Aufgaben in konstruktiver Zusammenarbeit. Dabei diskutieren sie über Lösungswege und klären gemeinsam ihre jeweiligen Fragestellungen unter Zuhilfenahme der Lehrmaterialien.
Selbstkompetenzen
Die Studierenden können nach Abschluss des Moduls
• Gesetzestexte und Verwaltungsanweisungen zur Rechnungslegung verstehen und sorgfältig anwenden.
• mit dem erworbenen Wissen Lösungen anhand vorgegebener Ziele selbstständig entwickeln.
• die Anforderungen des Moduls mit ihrem eigenen Vorwissen abgleichen und entsprechend Wissenslücken selbstständig schließen.
ECTS-Leistungspunkte (CrP)
  • 6 CrP
  • Arbeitsaufwand 180 Std.
  • Präsenzzeit 60 Std.
  • Selbststudium 120 Std.
Lehr- und Lernformen
  • 4 SWS
  • Seminar
Studiensemester
  • Betriebswirtschaft (B.Sc. 2021) - 4. - 6. Semester
Dauer
1 Semester
Häufigkeit des Angebots
Jedes Semester
Unterrichtssprache
Deutsch
Bonuspunkte

Nein

Bonuspunkte werden gemäß § 9 (4) der Allgemeinen Bestimmungen vergeben. Art und Weise der Zusatzleistungen wird den Studierenden zu Veranstaltungsbeginn rechtzeitig und in geeigneter Art und Weise mitgeteilt.

Prüfungsleistungen

Klausur, 90 Minuten (ggf. teilweise im Antwort-Wahl-Verfahren)
(Anteil wird zu Veranstaltungsbeginn in geeigneter Art und Weise
bekannt gegeben)

Benotung
Die Bewertung des Moduls erfolgt gemäß §§ 9, ggf. 12 (Teilleistungen), ggf. 18 (Arbeiten, Kolloquien) der Allgemeinen Bestimmungen (Teil I der Prüfungsordnung).
Verwendbarkeit
Gemäß § 5 der Allgemeinen Bestimmungen (Teil I der Prüfungsordnung) Verwendbarkeit in allen Bachelorstudiengänge der THM möglich.
Literatur, Medien

Einkommensteuergesetz; Richtlinien und Hinweise zum Einkommensteuergesetz (in der aktuellen Fassung); Falterbaum/Bolk/Reiß/Kirchner, Buchführung und Bilanz (in der aktuellen Fassung);
Beck’ scher Bilanzkommentar;
Ludwig Schmidt: Kommentar zum Einkommensteuergesetz, Verlag C.H. Beck München (in der aktuellen Fassung);
begleitende Lektüre der aktuellen Fachzeitschriften zum Bilanzsteuerrecht, z. B. Deutsches Steuerrecht, Der Betrieb oder Betriebsberater.

Skript mit Fallstudien

Rechtliche Hinweise