Bilanzsteuerrecht

Modulnummer
461
Modulverantwortlicher
  • Prof. Dr. rer. pol. Frank Althoff
Dozent
  • Prof. Dr. rer. pol. Frank Althoff
  • Prof. Dr. Hubert Jung
  • Prof. Dr. Pia Robinson
  • Oliver Voß
Kurzbeschreibung

Steuerliche Gewinnermittlung einschließlich Vergleich zur Handelsbilanz

Qualifikations- und Lernziele

Aufbauend auf den vermittelten Grundkenntnissen des Bilanzsteuerrechts werden die Studierenden in die Lage versetzt, eigenständig oder in
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Zusammenarbeit mit anderen Studierenden unter Anwendung der gesetzlichen Regeln im EStG sowie der Verwaltungsanweisungen in den EStR und EStH praxisbezogene Fälle des Bilanzsteuerrechts zu lösen.
Die Studierenden lernen Unterschiede und Gemeinsamkeiten zwischen Handelsbilanz und Steuerbilanz kennen. Sie trainieren, die aktuelle Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs zum Bilanzsteuerrecht in den einschlägigen Fachzeitschriften zu beobachten und auszuwerten.
Dadurch sollen die Studierenden lernen, zwischen Auslegungsalternativen zu entscheiden, Gefahren mit negativen Wirkungen zu erkennen und zielkonforme Gestaltungsempfehlungen zu entwickeln.

Lerninhalte

Gegenstand und Systematik des Bilanzsteuerrechts; Handelsbilanz und Steuerbilanz; Gegenstand und Abgrenzung des Betriebsvermögens; Einlagen und Entnahmen; Bilanzierung des Betriebsvermögens; Bewertung des Betriebsvermögens (Anschaffungskosten, Herstellungskosten, Teilwert, Abschreibungen, Bewertungsregeln); Anwendung der Bilanzierungs- und Bewertungsregelungen auf die einzelnen Posten der Steuerbilanz.; Bilanzänderung und Bilanzberichtigung

Fachkompetenz
Methodenkompetenz
Sozialkompetenz
Selbstkompetenz
Moduldauer (Semester)
1
Unterrichtssprache
Deutsch
Gesamtaufwand
6.0 CrP; 180 Stunden
Semesterwochenstunden
4
Lernformen

Seminar

Geprüfte Leistung

Klausur

Bewertungsstandard

Bewertung entsprechend § 9 der Allgemeinen Bestimmungen (Teil I der Prüfungsordnung).

Häufigkeit des Angebots
Jedes Semester
Literatur

Einkommensteuergesetz; Richtlinien und Hinweise zum
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Einkommensteuergesetz; Falterbaum/Bolk/Reiß/Kirchner, Buchführung und Bilanz;
Beck’ scher Bilanzkommentar;
Ludwig Schmidt: Kommentar zum Einkommensteuergesetz, Verlag C.H. Beck München (in der jeweils aktuellen Fassung);
begleitende Lektüre der aktuellen Fachzeitschriften zum Bilanzsteuerrecht, z. B. Deutsches Steuerrecht, Der Betrieb oder Betriebsberater.

Studienhilfsmittel

Skript mit Fallstudien

Vorausgesetzte Module
Empfohlene Voraussetzungen

303, 202

Verwendbarkeit des Moduls

563, 718

Voraussetzung für Module